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D物流公司财务风险管理分析
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  • 论文编号:el2021090221493224532
  • 日期:2021-09-12
  • 来源:上海论文网
本文是物流管理论文,本文使用了多个财务风险指标来分析,同时结合公司行业特点和企业年度报告指出可能存在的风险并分析风险成因,然后运用财务风险评估方法对其进行评估进而结合上下分析结论对该公司提出建议。本文从研究中得出以下结论:营运能力风险较大,需要公司在拥有优秀周转率的同时考虑对期间费用和各项成本进行恰当的改善,更科学的去对市场进行扩张,同时需要考虑行业易受季节等外部因素影响的特点,在合适的区域进行扩张,或者继续提高对大件快递的服务等级,在保证体量的同时赢取口碑达成扩张的目的。D公司的筹资风险方面,本文提出适当调整公司资本结构,根据公司盈利和偿债能力进行多样化筹资,对筹资进行严谨的成本预算,适时重启股权融资等措施;投资风险方面则建议公司优化对内投资情况,保障资金充足的情况下对外进行稳健型投资避免资金资源浪费;对于营运风险则细化公司管理流程,严格执行公司内部管理制度,组织人员定期学习,建立部门模拟公司生产经营过程防范风险发生,对公司人员设立激励制度等等;在应收账款问题方面,细化客户分级并指定员工负责专门客户并设立奖惩制度,允许员工有一定权限动态调整客户的信用评级和信用政策;在现金流量风险方面,D公司目前没有大的隐患,保持现有政策的基础上随市场发展和公司需要不断调整完善即可。

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第一章绪论

 

企业财务风险分析是指对企业在日常经营过程中可能会面对的财务风险进行识别和分析,需要配合企业具体情况进行解读,并进一步给出可能的控制或防范措施,采取经济合理、切实可行的方法,保证企业财务活动的安全、正常进行。企业的发展一般需要进行严格的管理,一般来说财务风险处于企业的各项筹融资活动、营运及现金流等相关方面,针对企业可能面临的财务风险进行分析研究是一项长时间的活动,需要根据企业所处发展时期及当前经济态势进行合理分析,并且应当采用适合自己的财务风险控制措施。如何有效地分析出企业目前可能面临的财务风险是财务风险管理中关键的一点,通过准确地识别和分析可以让企业在面临财务风险时能够有更多的机会去处理问题。2020年,突发公共卫生事件影响了全球范围内的经济,经济脚步受滞使得和市场息息相关的物流行业面临着严峻的形势,遭受财务风险的可能性被放大了。面对这种突发事件,全球金融受挫,全世界各个国家都在积极应对并设法恢复经济,而物流行业在这种情况下,无论是市场交易减少还是日后经济复苏,物流行业都是主要受影响的一大行业,在这种时期物流行业必须客观面对自己可能遭受的财务风险并积极应对。通过对比国内外对财务风险的研究可以看出国外在对财务风险研究开始时间较早,对财务风险识别以及财务风险防范和财务风险评价上都有较为完善的理念办法,国外研究学者共同认可构建财务风险防范对公司有重要作用。我国财务风险研究尚处于发展阶段,由于我国经济的迅速发展管理政策需要不断探索变更,另一方面我国没有积累足够的财务风险研究经验,在财务风险管理上需要结合国内实际情况进行研究。在近些年国外相关研究进入停滞阶段,我国虽仍处于研究发展阶段,但是我国目前未能紧跟时代发展不断调整对财务风险的防控手段并且在未来需要针对不同行业的风险特征进行细化分析防控。

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第二章相关概念及理论基础

 

第一节财务风险概念
企业在实施战略目标,进行经济活动的时候总会面临各种各样的问题,而财务风险问题是所有公司都有可能遭遇的,财务风险受诸多因素影响其存在是不可避免的,一般来说财务风险的成因可以是公司内部管理不当或者公司结构不恰当、筹融资决策失误或因各种原因导致资金不足无法有效偿还债务等等方面造成的。财务风险的特性决定了它是无法完全消除的,企业只能加强自身管理来降低遭遇风险的可能。在市场经济发展过程中,企业只要进行日常经营活动就有可能发生财务风险,一般认为财务风险有广义和狭义的区分,狭义的财务风险只把损失的不确定作为风险,而广义的财务风险认为除了狭义的内容还包括了盈利的不确定性。广义的观点认为可能遭遇损失的不确定性就是财务风险,这种财务风险既可能是造成对企业的冲击也可能是为企业带来了机会。本文试通过对目标公司的财务数据和各项报告资料进行综合分析,识别可能存在的财务风险并指出风险形成的可能原因,在此基础上探讨一些可以减轻或在风险到来前进行防范的措施。本文讨论的是广义的财务风险。财务风险内控部门可以设立系统平台汇总同行财务风险发生情况,从中找出值得借鉴的处理办法,并在每季度通过模拟测试公司对财务风险的抵御能力,在模拟过程中找出公司的薄弱处进行改善。当前物流行业整体出现内控不足的情况,从思想上来看是因为整个行业内部对于内部控制的概念不够强,企业仍需要加强对内部控制的认知度,企业管理层通常只考虑如何从外部获得利润,在内部管理上不够重视。
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D公司财务风险控制措施

 

第二节财务风险特征物流企业的财务风险管理的理论基础
有长短期利益结合,即企业需要将自身的短期利益和自身的战略目标相匹配,同时要让自身以最小的付出来赚取最大的市场利益,实现更多的净利润;动态管理理论,即一个企业在进行财务风险管理时应该紧贴市场变化,实时关注市场动态和国家政策倾向,来调节自身态势,实现与时代共进步;全员管理理论,即财务风险管理需要公司多部门协调参与来实现最优化管理,充分考虑战略目标和基层人员反馈才能更好的对财务风险进行分析防范与管控。企业执行的财务决策是否科学准确,财务决策决定了企业下一步的走向,如果在决策上出现失误将会不可避免地使企业面临遭受财务风险的可能。企业在进行决策的时候需要多部门联合配合市场调查和自身财务状况等作出综合考虑的财务决策才能有效降低自身遭遇财务风险的可能性。企业的内部财务关系不明朗缺乏有效管理。企业在生产经营过程中需要建立一个明确的财务管理系统,明确各部门职责,在需要合作制定决策或进行经营活动时形成有效配合,如果在企业财产的使用上或者收益的规划分配等活动中存在上下级关系不明确或彼此互相推诿的情况,将导致企业在资金的使用上缺乏有效性,资金的分配可能无法与企业战略相接轨,同时资金是否安全无法得到保障。作为上市企业尤其需要注意这些问题是否存在,只有建立科学的监督和管理机制才能有效降低遭遇财务风险的可能。

 

第三章D公司基本概况和财务风险分析.............................................14
第一节公司介绍................................................................................................14
第二节财务风险分析........................................................................................15
第四章D公司财务风险评估.................................................................40
第一节样本及指标选择....................................................................................40
第二节模型构建................................................................................................41
第三节评估结果................................................................................................45
第五章D公司财务风险控制措施.........................................................47
第一节财务风险改善措施................................................................................47
第二节完善内控和预警机制............................................................................52

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第五章D公司财务风险控制措施

 

第一节财务风险改善措施
D公司在实际进行筹资活动的时候应该首先考虑该筹资方式未来是否会带来风险,如何减少风险发生的可能。针对可能发生的风险进行事前预防,合理降低风险发生的可能需要D公司在筹资前进行预算估计测算筹资成本,同时在筹资活动中适当根据当前情况作出事中调整,根据筹资前测算公司未来生产经营所需的资金数额进行筹资规划并可以考虑设置一部分资金为机动现金流降低未来可能发生风险所造成的损失,合理制定筹资金额目标确保满足未来所需,在制定好筹资规划后可以设立审核部门联合财务部门及公司管理层综合讨论该规划是否满足公司所需且成本在公司接受范围内,之后将责任切实落实到每个责任人身上确保计划能够顺利进行。另一方面,公司还需结合自身实际情况确定筹资活动中长期、短期债务所占的比率,同时对不同债务预测一个偿还周期,根据往年筹资及偿债活动实际情况制定计划。不同的债务偿还和偿还周期都会对公司的发展产生影响如何合理规划长短债结构也是D公司需要进行调整的方面,目前情况来看公司内短期债务较多,可以考虑适当增加长期债务数额避免在未来经营过程中因盈利无法改善造成债务清偿不及时或被动变卖资产折现去偿债的风险。在筹资过程中除了向银行借贷外也可以考虑多元化的筹资方式。2019年D公司进行了大幅股权回购,股权融资可能无法带来太好的预期,再有大量政府补助的情况下可以考虑适当让直营分支机构与当地政府和银行进行洽谈,适当时机可以重启股权融资。股权融资在企业生产经营方面具有一定优势,通常股权融资公司有较完善的法人治理机构,可以对风险进行约束,同时股权融资一般不设固定到期日可以保障企业最低的资本需求,所以假如D公司在未来两年内持续发生扣非净利润不达标的情况下进行股权融资是一种好的选择。
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各指标类型以及名称

 

第二节完善内控和预警机制
针对财务风险的控制需要对物流公司的内部控制进行细化完善,加强内部控制将有利于公司对财务风险问题进行防范,和公司财务部门合作管理将有助于提高对财务风险的管控能力。物流行业从业人员的工作能力不仅仅依靠其学历和职称的高低,但是高学历人员可以更好地服务公司,并且在风险防范上意识更强。D公司在人才吸引上可以考虑在重要岗位加大高素质人才的吸引,变相增强财务风险防范意识,专业性强的人才更可能深刻认识财务风险会对公司造成怎样的损害。同时,D公司可以在企业文化中将对财务风险的深刻认知作为企业建设方针,同时对所有员工宣讲财务风险的危害鼓励全体员工共同参与到对财务风险的防控工作中去。具体措施为:第一,D公司可以定期举办培训讲座对员工进行培训,联合各部门共同学习,深刻培养员工意识。从而加强公司员工风险管理意识,提高公司员工的风险控制水平。财务管理人才的选拔和培养。对于D公司目前高精尖人才储备不足未来可能难以招收足够专业人才的风险,公司需要不断完善招聘制度,对外努力吸引人才到来,对内不定时开展员工技能培训工作,对老员工进行激励,鼓励他们掌握更新更好的技术,在技术学习上可以聘请公司外的专家联合公司高层管理共同教授员工如何领悟公司发展战略和提升自身物流知识技术,同时时刻把握对公司财务人员的培养,确保财务人员时时跟进最新财务政策把握公司财务情况制定财务风险防范策略,对全体员工实施激励计划,确保公司内部员工有团队精神能够严格执行公司战略。第二,D公司可以考虑建立专门的财务风险内部控制部门。该部门主要用于定期观察公司内部财务状况结合经营期间业务往来帮助公司管理层识别财务风险,建立对财务风险的防控策略并可以帮助进行公司的内部财务监管,在必要时可以对公司管理层提出变更或修改公司发展战略来减少发生财务风险的可能。

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第六章研究结论与展望

 

宏观市场环境总是多变且复杂的,财务风险客观存在公司需要在经营活动中保持高度警惕性,上下部门协作进行财务风险管控。D公司是一家股份制物流公司,目前它的大多数竞争对手在发展上对D公司带来了很大的竞争压力。近年来,随着外部和内部环境的变化,D公司的财务风险增加了。D公司需要在发展过程中不断完善对风险的防范和监督识别机制,在完善的过程中可以和其他公司进行合作,稳固自身发展的同时寻找风险转移的机会。其具体做法为:加强自身公司主营业务能力,在进行市场扩张的同时提升自身硬件措施并提高自己服务质量,努力把握大件物流市场针对大件物流尽可能成为全国最优质的服务提供商;制定多种措施预防财务风险发生并稳健地对客户分级,对坏账做准备金计提时适当提高比例;积极吸引外部资金扩张自身资本结构提高公司综合实力,也就可以让公司抵抗财务风险的能力随之提升。本文对D公司的综合情况进行深入分析,挖掘可能出现的财务风险,并对可能出现的财务风险成因进行解释,针对公司目前存在缺陷的地方提出改善建议,帮助企业抵御财务风险的发生,并指出内部控制是所有企业财务风险管理的重要点。任何一家优秀的物流公司都需要随发展不断改善自身结构,建立合适的制度,培养优秀的人才储备,这些都是能对公司财务风险防范提供帮助的地方。
参考文献(略)