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审计论文范文5篇

销售价格: 150元/篇 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis 编辑:若诗 点击次数:
论文字数:239802 论文编号:el2021061217245222257 日期:2021-06-13 22:57 作者:上海论文网
审计论文范文在哪里找?内控审计作为一种外部治理机制,一般审计的监督、信息和保险基本功能在内控审计中需要得到检验。依据审计基础理论,现阶段内控审计制度发挥的效能如何,如何进一步去进行改进。其次,我们注意到内控审计质量是内控审计是否能够发挥其功能的主要因素。由于内控审计信息的不可获得性、审计师行业专长、审计市场竞争、资产专用性和审计准租金问题的存在,内控审计质量会受到比财报审计质量更为复杂因素的影响。内控审计师在这样的背景下如何保证内控审计质量不受损失。最后,导致内控审计质量受损的审计意见购买行为会产生不利的经济后果。内控意见购买也会背离审计“受托经济责任”的基本概念,严重影响了审计治理控制,妨碍内控审计功能的发挥。因此我们需要认识并厘清内部控制审计与审计基本理论的关系,结合内控审计在基础审计理论背景下的实践进行研究。本文为大家提供了5篇关于审计方面的论文范文,供大家参考。

 

审计论文范文一:K乳业公司内部控制优化研究

 

K乳业公司在区域市场占据着较多的份额,具有广阔的发展潜力。但企业因内部控制体系存在的缺陷,导致企业无法对各项经营业务进行有效监管,进而引发企业财务危机,给企业稳健发展带来不良影响。对大型企业来说,内控体系的失效,代表着企业不能遵循预设的绩效标准,对企业各项业务展开监管,容易将企业带入失控的不利局面。因此可知,K乳业公司在内部控制体系上存在着诸多不足之处。根据受访员工反馈,K乳业公司已对内部控制体系进行完善和改进,并编制发布了一套业务绩效标准,但该内部控制体系仍存在诸多薄弱环节。根据实地调研信息,K乳业公司内部控制体系有效性的得分总体偏低,其主要原因包括:内控环境不佳、内控活动失效、审计效率偏低、风险评估机制不完善、沟通联络渠道不通畅等。为了更好地挽救目前企业面临的岌岌可危的困境,K乳业公司可采取如下措施,具体包括:完善内控环境、提升内控活动效能、改进内部和外部监督机制、优化风险评估业务标准、疏通信息沟通渠道等。
摘要
Abstract
第1章绪论
    1.1研究背景及意义
        1.1.1研究背景
        1.1.2研究意义
    1.2国内外研究综述
        1.2.1国外研究综述
        1.2.2国内研究综述
        1.2.3国内外研究现状述评
    1.3研究内容及方法
        1.3.1研究内容
        1.3.2主要研究方法
    1.4创新点
    1.5技术路线图
第2章内部控制相关理论概述
    2.1内部控制的定义及要素
        2.1.1内部控制的定义
        2.1.2内部控制的要素
    2.2内部控制的目标及原则
        2.2.1内部控制的目标
        2.2.2内部控制的原则
    2.3内部控制有效性
第3章K乳业公司内部控制现状
    3.1K乳业公司概况
    3.2K乳业公司内部控制现状分析
        3.2.1内部环境现状
        3.2.2风险评估现状
        3.2.3控制活动现状
        3.2.4信息沟通现状
        3.2.5内部监督现状
    3.3K乳业公司内部控制有效性调查
        3.3.1调研问卷设置与实施
        3.3.2调查结果与统计
        3.3.3调查结果分析
第4章K乳业公司内部控制问题分析
    4.1内部环境问题
        4.1.1董事会结构不合理
        4.1.2管理体系不完善
        4.1.3人资政策落实不到位
        4.1.4企业文化宣传不到位
    4.2风险管理问题
        4.2.1风险管理意识淡薄
        4.2.2无法及时识别风险关键点
    4.3控制活动问题
        4.3.1债务规模控制不力
        4.3.2授权审批流程不规范
        4.3.3违规重复抵押资产
    4.4信息与沟通问题
        4.4.1内部沟通机制缺失
        4.4.2外部沟通机制不完善
        4.4.3信息化建设滞后
    4.5内部监督问题
第5章K乳业公司内部控制优化建议
    5.1内部环境问题
        5.1.1完善公司治理结构
        5.1.2优化职能部门结构
        5.1.3加强企业制度文化建设
        5.1.4吸引高素质人才
    5.2风险管理问题
        5.2.1优化风险评估管理体系
        5.2.2完善风险评估流程
    5.3控制活动问题
        5.3.1优化预算管理
        5.3.2完善授权审批制度
        5.3.3控制资产管理
    5.4信息沟通问题
        5.4.1优化内部信息系统
        5.4.2建立有效外部沟通机制
        5.4.3构建合理沟通渠道
    5.5内部监督问题
        5.5.1保证监事会独立性
        5.5.2强化审计管理能力
第6章结论与展望
    6.1研究结论
    6.2研究展望
参考文献

 

审计论文范文二:bz水利局内部控制存在问题及优化研究

 

综上研究结果,bz水利局计划与财务副科长挪用并侵吞公款的时间较长,充分说明bz水利局在内部控制体系建设方面存在诸多疏漏和滞后性。在我国推行善治型政府和服务型政府的背景下,事业单位内部控制体系健全与完善的重要性不言而喻,所以只有系统分析bz水利局内部控制体系建设存在的明显问题,找到内部控制体系优化的可行路径,才能够更好地促进bz水利局向善治型和服务型转型。而事业单位的预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及内部控制的评价与监督等作为事业单位内部控制工作中的重中之重,只有强化这些业务层面的控制内容,才能够进一步提高bz水利局内部控制的整体水平,在弥补当前内部控制漏洞的情况下,优化bz水利局的内部控制体系,促进bz水利局内部控制的进一步发展。研究通过对bz水利局内部控制体系进行细致分析,整理并阐述了当前bz水利局内部控制存在的具体问题。分析结果显示,目前bz水利局在预算业务控制方面主要在于预算编制不科学,精准度偏低。而且bz水利局的预算执行力度不足,缺少各部门之间的预算信息沟通,进而导致bz水利局预算业务控制效果欠佳,预算和决算之间差距过大。而在收支业务控制方面,bz水利局存在收支业务控制制度不够细化的问题,“收”、“管”权力并未分离,进而导致事业单位非税收入被挪用。此外,bz水利局在非专项流动资金的管理方面执行不到位,资金支出并未由主管领导签字,资金支出流程规范流于形式。在政府采购业务方面,虽然bz水利局采购流程相对合理,但是在采购的细节控制上,不仅缺少对采购细节的公示,而且缺少对政府采购物品的检验,这些限制了bz水利局政府采购业务的控制水平。在资产控制方面,bz水利局对于货币资产缺少定期盘点和动态化管理意识,导致bz水利局的货币资产被挪用,账实不符。在建设项目控制方面,bz水利局缺少建设项目的可行性分析,尤其是在建设项目控制流程体系中,bz水利局并没有良好的约束建设项目可行性分析的环节,进而导致bz水利局的项目建设控制由主管领导把握,存在一定的监管“孤岛”,不利于bz水利局建设项目的控制表现。
摘要
Abstract
第1章绪论
    1.1研究背景和意义
        1.1.1研究背景
        1.1.2研究意义
    1.2文献综述
        1.2.1关于事业单位内部控制的缺陷及其影响的文献综述
        1.2.2关于事业单位内部控制制度、体系及其完善的文献综述
    1.3研究内容、方法和创新点
        1.3.1研究内容
        1.3.2研究方法
        1.3.3创新点
第2章内部控制理论概述
    2.1内部控制发展
        2.1.1定义
        2.1.2作用
        2.1.3原则
        2.1.4发展
    2.2事业单位内部控制理论
        2.2.1事业单位内部控制的内涵
        2.2.2事业单位内部控制的特点
        2.2.3事业单位内部控制的具体内容
    2.3我国事业单位内部控制的发展进程
第3章bz水利局内部控制现状及问题
    3.1bz水利局基本概况
        3.1.1bz水利局的基本介绍
        3.1.2bz水利局的职能机构设置情况
    3.2bz水利局内部控制现状及问题
        3.2.1预算业务控制
        3.2.2收支业务控制
        3.2.3政府采购业务控制
        3.2.4资产控制
        3.2.5建设项目控制
        3.2.6合同控制
        3.2.7评价与监督机制
第4章bz水利局内部控制体系优化策略
    4.1预算业务控制优化
        4.1.1实施零基预算
        4.1.2构建预算业务风险控制矩阵
    4.2收支业务控制优化
        4.2.1优化收入流程
        4.2.2完善支出审批流程
    4.3政府采购业务控制优化
        4.3.1采购业务控制细化
        4.3.2采购业务风险防控
    4.4资产控制优化
    4.5建设项目控制优化
    4.6合同控制优化
    4.7评价与监督机制优化
        4.7.1提高审计独立性
        4.7.2建立内部控制考核评价机制
        4.7.3充分利用外部监督
第5章结论
参考文献

 

审计论文范文三:P银行会计风险分析与控制对策研究

 

综合上述研究内容来看,P银行虽然近年来整体发展趋势相对稳定,但是由于各分支机构相继被曝出存在严重违规行为,并被银监局惩罚,充分说明P银行在银行会计风险防控方面落实不到位。尤其是2017年成都分行案件以及2019年近24家分支机构都领取了罚单,而且是在因为成都分行事件整改之后。由此更能够说明P银行会计风险防控漏洞已经是日积月累,如果不能够提起足够的重视,不仅会持续对P银行造成经济损失,甚至还会对P银行的声誉造成不好的影响,使P银行长期可持续发展陷入艰难的境地。本研究通过对P银行各分支机构进行研究与分析的基础上,结合2017-2020年P银行部分分支机构存在的违规行为以及被处罚单,对P银行存在的会计风险进行了总结,其中主要的会计风险包括会计核算风险、会计内控机制风险以及会计信息风险。本研究结合三种风险,通过案例分析与调查问卷的方式系统分析了其产生的具体原因。从原因层面来看,P银行之所以会计风险频繁爆发,最主要的原因在于内部审计、会计风险预警及监督以及信息流通系统存在失效、不健全、不完善。部分分行业务的违规操作、内部审计的失效在很大程度上导致P银行无法对银行内部会计风险进行识别,从而促使会计风险持续积累,特别是在分支机构刻意隐瞒的情况下,最终导致P银行会计风险严重爆发,给P银行带来沉重的经济损失和不可估量的声誉损失。而会计风险预警及会计监督机制的不完善更是促使分支机构相继出现违规行为,而且这些违规行为在初期阶段并没有被识别和抑制,同样也引发了会计风险的爆发。同时也是因为信息流通系统的不完善,使得P银行总行对分支机构的经营状况认识不清,特别是在分支机构存在违规行为时,总行总是被表面业绩所蒙蔽,从而无从遏制会计风险的产生[45]。
审计论文范文
总样本描述性统计
摘要
Abstract
第1章绪论
    1.1研究背景和意义
        1.1.1研究背景
        1.1.2研究意义
    1.2文献综述
        1.2.1商业银行会计风险的表现形式及防范
        1.2.2商业银行会计风险的成因及影响
        1.2.3文献评述
    1.3研究内容与方法
        1.3.1研究内容
        1.3.2研究方法
    1.4创新点
第2章商业银行会计风险理论基础
    2.1风险理论与相关基础理论
        2.1.1风险理论
        2.1.2风险识别理论
        2.1.3风险控制理论
    2.2商业银行会计风险概述
        2.2.1商业银行会计风险的概念
        2.2.2商业银行会计风险的特点
    2.3商业银行会计风险的表现形式
        2.3.1会计核算风险
        2.3.2会计信息失真风险
        2.3.3会计内控机制风险
        2.3.4联行业务风险
第3章P银行会计风险的现状
    3.1P银行概况
    3.2P银行会计风险的表现形式
        3.2.1会计核算风险
        3.2.2会计信息风险
        3.2.3会计内控机制风险
第4章P银行会计风险成因分析
    4.1调查问卷分析
        4.1.1调查问卷设计与发放
        4.1.2调查结果分析
    4.2P银行会计风险成因
        4.2.1会计核算风险的成因
        4.2.2会计信息风险的成因
        4.2.3会计内控机制风险的成因
第5章P银行会计风险控制对策
    5.1强化会计核算风险意识和审计效力
        5.1.1强化会计核算风险意识
        5.1.2提高内部审计效力
    5.2优化会计信息流通系统
        5.2.1健全会计信息披露体系
        5.2.2提高基层信息流通效率
    5.3健全会计风险控制机制
        5.3.1调整会计选人用人机制
        5.3.2完善会计风险预警机制
        5.3.3落实会计监督机制
第6章结论与启示
    6.1结论
    6.2P银行对商业银行会计风险控制的启示
        6.2.1高度重视商业银行内部审计效用
        6.2.2加快会计信息沟通系统地完善
        6.2.3形成多元化的会计风险控制机制
参考文献

 

审计论文范文四:内部控制审计功能与质量研究

 

本文从内部控制审计所要达成的目标为切入点,以内控审计制度实施以来2011-2018年度沪深证券交易所上市的A股上市公司为样本;以审计需求理论为基础,从审计保险理论、信息理论和代理理论三个方面,从是否实施内控审计和内控审计意见两个层面分别检验了内控审计的监督功能、信息功能和保险功能。力求探究内部控制审计制度在中国资本市场中是否达到预期的目标和效果。揭示投资者、监管层和其他利益相关者共同关注的内部控制审计治理机制对公司内部控制、会计信息质量和审计质量作用及影响的问题。得到的相关结论如下:(1)代理理论视角下,实施内控审计发挥监督功能,主要体现在减少财务重述的发生并抑制管理层应计项盈余管理活动。内控审计意见可以预警公司未来发生财务重述、违规处罚和应计项盈余管理的可能。基于审计需求代理理论,为了研究内控审计监督功能的发挥。内控审计监督功能在一定程度上得到了发挥,对监督公司识别内控缺陷改善内部控制起到了一定作用,但由于业绩压力和公司固有内控缺陷的存在让公司违规违法行为和盈余操纵存在机会。同时非标准内控审计意见并不能督促公司对内控缺陷进行纠正来减少财务重述、违规处罚和应计项盈余管理行为的的发生。公司存在的内部控制重大缺陷很难在短期改变。(2)信息理论视角下,内控审计发挥信息功能,通过非标内控审计意见传递了公司存在重大内部控制缺陷以及可能导致财报舞弊的风险信号,引起投资者的负向市场反应。同时非标内控审计意见强化了非标财报审计意见的负向市场反应,市场投资者对于存在重大内控缺陷的公司更倾向于“风险厌恶”。本文基于信息理论,研究了内部控制审计信息功能发挥,包括内控审计意见的信息含量以及非标内控审计意见与非标财报审计意见组成的三类审计意见组合的市场反应。研究发现:第一,在实施内控审计的公司中,非标内控审计意见伴随着较低的财务报告可靠性及财务报表舞弊的可能,会引起投资者负向的市场反应。通过Fama-franch三因子模型计算CAR值发现在审计意见公告日窗口期内,公司同时收到非标内控和非标财报审计意见引起的公司股价下跌幅度超过了单独收到非标内控或非标财报审计意见带来的影响。
审计论文范文
模型(4-1a)(4-2a)(4-3a)和(4-4a)回归结果
摘要
ABSTRACT
1引言
    1.1研究背景与研究问题
        1.1.1研究背景
        1.1.2研究问题
    1.2核心概念的界定与分析
        1.2.1内部控制
        1.2.2内部控制审计
        1.2.3审计监督、信息与保险功能
        1.2.4内部控制审计质量
    1.3概念框架与研究内容
        1.3.1研究思路
        1.3.2研究方法
        1.3.3章节安排
    1.4研究创新与研究意义
        1.4.1研究创新
        1.4.2研究意义
2文献回顾
    2.1内部控制审计与财务报表审计
        2.1.1财务报表审计与内部控制审计区别与联系
        2.1.2整合审计的研究综述
    2.2内部控制审计影响因素和经济后果
        2.2.1实施内部控制审计的影响因素
        2.2.2内部控制审计的经济后果
        2.2.3内部控制审计市场反应
    2.3内部控制审计质量
        2.3.1内部控制审计质量与行业监管
        2.3.2审计师与客户关系
        2.3.3审计意见购买
    2.4现有研究文献评价
3制度背景与理论基础
    3.1公司外部审计的职能
    3.2内部控制审计制度发展
        3.2.1国外内部控制审计发展历程
        3.2.2国内内部控制审计发展
    3.3监管环境的发展与变革
        3.3.1金融监管发展与需求
        3.3.2法律环境建设
    3.4理论基础
        3.4.1审计需求理论
        3.4.2政府监管理论
        3.4.3不完全契约理论
        3.4.4有效市场理论
    3.5理论分析框架
4内部控制审计与审计监督功能
    4.1研究背景
    4.2理论分析与研究假说
    4.3研究设计
        4.3.1实证模型
        4.3.2变量定义
        4.3.3数据来源
    4.4实证结果与分析
        4.4.1描述性统计
        4.4.2多元回归分析
    4.5拓展性检验
    4.6小结与结论
5内部控制审计与审计信息功能
    5.1研究背景
    5.2理论分析与文献回顾
    5.3研究假设
    5.4研究设计
        5.4.1实证模型
        5.4.2变量定义
        5.4.3数据来源
    5.5检验结果
        5.5.1描述性统计
        5.5.2单变量分析
        5.5.3多元回归结果
    5.6稳健性检验
    5.7本章小结
6内部控制审计与审计保险功能
    6.1研究背景
    6.2理论分析与研究假说
        6.2.1内部控制审计与审计费用
        6.2.2内控缺陷对法律风险中介效应的影响
    6.3模型设定与实证方案
        6.3.1样本选择
        6.3.2变量设计与模型构建
    6.4实证结果与分析
        6.4.1描述性统计
        6.4.2回归结果分析
        6.4.3进一步分析与稳健性检验
    6.5内部控制审计意见与法律风险
        6.5.1研究假设与模型
        6.5.2检验结果
    6.6本章结论与启示
7内部控制审计质量与审计功能实现
    7.1本章背景与预期贡献
        7.1.1研究背景
        7.1.2预期贡献
    7.2理论分析与研究假说
    7.3研究设计
        7.3.1实证模型与变量定义
        7.3.2样本选择
    7.4实证结果与分析
        7.4.1描述性统计
        7.4.2多元回归结果分析
        7.4.3进一步分析与稳健性检验
    7.5内部控制审计意见购买
        7.5.1研究假设与模型
        7.5.2检验结果
        7.5.3进一步分析
        7.5.4稳健性检验
    7.6本章小结
8研究结论和政策建议
    8.1本文的主要研究结论
    8.2政策建议
    8.3研究局限和未来研究方向
参考文献

 

审计论文范文五:LS会计师事务所审计质量控制研究

 

本文在分析中小型会计师事务所审计质量控制现状的情况下通过发放调查问卷、亲身实践和深入访谈等方式方法分析总结了LS会计师事务所在组织管理、人力资源、业务承接、业务执行、业务复核等方面存在的问题,现阶段LS事务所的首要任务是加强对项目流程的控制,与之相对应的是,审计人员应重视审计项目承接、执行和复核这三个阶段,并时刻保持应有的专业和独立。在审计业务承接阶段,我们可以加大对客户的调研及风险评估力度,对客户进行分类、实施权责匹配。在审计业务准备过程中,还可以从以下三个方面进行改进:规范审计计划设计过程、考虑审计人员的专业能力,加强指定人员的合理性方面。为了提高会计师事务所的审计质量控制,本文提出改善审计业务执行阶段,加强对审计程序实施的监督和三级复核制度的落实。本文的研究对LS会计师事务所的长远发展和提高核心竞争力特别重要,同时也能为行业中其他中小型会计师事务所的持续健康发展提供一定的帮助。针对以上问题,本文研究得出的结论如下:(1)控制审计质量的因素分布于整个审计过程,这意味着不仅要关注整个会计师事务所层次的审计质量控制工作,更要关注每个审计项目的审计质量控制;(2)中小型会计师事务所要想高审计服务质量,可以尝试建立良好的内部组织结构、成立审计质量控制部门、培养审计质量控制文化等;(3)必须足够重视人力资源这一作为中小型会计师事务所最重要的资源,中小型会计师事务所可以优化和完善团队建设和员工培训,借此方式招揽和培养更多审计人才
摘要
Abstract
第1章绪论
    1.1研究背景及意义
    1.2研究目的
    1.3文献综述
        1.3.1国外研究现状
        1.3.2国内研究现状
        1.3.3国内外研究述评
    1.4研究方法及研究内容
        1.4.1研究方法
        1.4.2研究内容及框架
        1.4.3创新点
第2章相关概念及理论基础
    2.1相关概念界定
        2.1.1审计质量
        2.1.2审计质量控制
    2.2理论研究基础
        2.2.1审计质量控制理论
        2.2.2内部控制理论
第3章中小型会计师事务所审计质量控制概述
    3.1会计师事务所类型划分
    3.2中小型会计师事务所特点
        3.2.1数量多且区域遍布广
        3.2.2执业范围有限
        3.2.3组织形式多为有限责任制且组织结构不健全
        3.2.4人力资源不完善
    3.3中小型会计师事务所审计质量控制存在的问题
    3.4中小型会计师事务所审计质量控制问题原因分析
        3.4.1组织管理结构不合理
        3.4.2人力资源管理不规范
        3.4.3审计质量控制理念把握不够到位
    3.5中小型会计师事务所审计质量控制思路
第4章LS会计师事务所审计质量控制现状分析
    4.1LS会计师事务所基本情况
    4.2LS会计师事务所审计质量控制的现状
        4.2.1LS会计师事务所审计质量控制流程
        4.2.2LS会计师事务所审计质量控制工作流程
        4.2.3具体业务流程
    4.3LS会计师事务所审计质量控制现状的调查问卷
        4.3.1调查问卷设计
        4.3.2调查问卷结果
    4.4LS会计师事务所审计质量控制薄弱成因分析
        4.4.1事务所组织管理方面
        4.4.2人力资源管理方面
        4.4.3业务承接审计质量控制方面
        4.4.4业务执行审计质量控制方面
        4.4.5业务复核审计质量控制方面
第5章LS会计师事务所审计质量控制改进建议
    5.1加强事务所组织管理
        5.1.1培养以质量为导向的内部文化
        5.1.2成立专门的审计质量控制部门
        5.1.3建议采用合伙制事务所
    5.2提高人力资源管理水平
        5.2.1加强审计人员后续培训过程
        5.2.2完善薪酬和晋升规章制度
    5.3做好项目承接工作
        5.3.1做好客户调查工作
        5.3.2对客户进行分类管理
    5.4提高项目审计执行质量
        5.4.1合理委派项目组人员
        5.4.2严格执行审计程序
        5.4.3重视事务所权责匹配
    5.5完善项目复核工作
        5.5.1提高复核人员业务素质
        5.5.2落实分层复核机制
第6章结论
参考文献
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