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村镇银行内部控制研究——以A银行为例
  • 论文价格:150
  • 用途:硕士毕业论文 Master Thesis
  • 编辑:若诗
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  • 论文字数:36680
  • 论文编号:el2021040419484622023
  • 日期:2021-04-06
  • 来源:上海论文网
本文是审计论文,本论文通过对A行内控体系的系统研究,主要总结出下述结论:(1)(2)本论文运用理论与实践际并用的方式,通过对A行内控结构的详细分析,结合国内外的理论基础,提出优化内控体系的具体意见,其研究方式具有一定现实意义。(3)笔者通过研究发现A银行内控当前的发展阶段处于仅仅能够满足日常业务开展需要,随着后期业务规模的不断扩大,网点的不断增多,该行的内控体系构成必须更加完善以适应不断变化的风险市场,下一步A行要结合自身发展情况、参考国有大行内控体系构建情况进一步完善内控体系建设。加快实现A银行的战略目标。根据内部控制定义可知,内部控制体系的建立其目的就是为了帮助企业达成其各项目标的实现,作为一家金融机构的A银行建立健全内控体系其最终目的亦是如此,因此,为了使该行在竞争激烈的环境中能够有效达成战略既定目标,内部控制体系的建立在所难免。通过梳理银行内部治理结构,重新优化银行内部控制体系、风控体系,提高全员风险防控意识,确保银行在稳健经营的前提下加快业务发展速度。

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第一章绪论

 

完善的内控体系有助于商业银行在合理、合规前提下尽早实现战略目标、经营目标,同时能够防范经营管理中存在的各类风险,维护银行对外声誉,降低监管部门的处罚机率,因此,提升银行自身内部控制就成为了银行持续、稳健发展的关键。而本论文研究对象A银行成立之初虽然发展迅速,资产、负责及业务规模逐步提高,但在实际经营过程中仍在存在内部管理松懈、风控管理不及时、整个运行机制不通畅等问题,导致该银行不良资产业务快速增加,人员违规行为逐步暴露。因此,分析研究A银行内控体系构成情况有可能成为解决目前问题的方法。除此之外,因国内研究机构对内控体系的分析起步较晚,且参考国外研究成果较多,实际应用于银行本身例子较少,而像A银行这种立足于农村的微小型银行内控研究就少之又少,故本论文希望通过研究A银行当前内控体系存在的问题及提出合理建议为其他同行业者提供一些参考信息,具体研究意义如下:(1)协助A银行建立适合当前业务发展的风控体系。(2)提高A银行同行业竞争力。随着国有大行、股份制银行不断深入农村市场,挤占中小金融机构的生存空间,村镇银行客户群体越来越窄且质量严重下滑,那么,在市场环境如此多变的情况下,优化A银行内控体系可以增强银行的核心竞争力,确保该行在市场无法改变的前提下,通过提高自身对风险甄别的能力以应对当前业务发展的现状。

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第二章内部控制理论综述

 

2.1内部控制的定义及发展概况
作为商业银行的基本目标,合规目标指银行金融机构要确保在日常经营管理中国家相关法律法规及监管政策的贯彻执行,同时根据行内实际情况制定符合本行业务发展的规章制度,通过依法经营从而防范金融风险的发生。此外,除了达到内部控制的合规目标外,作为经营性机构,其自身经营目标及战略目标的实现也是本身主体目标之一,它除了业绩、盈利之外,还包含对银行整体发展的定位,且各家银行在日常经营中所面临的操作业务风险、贷款类业务风险等,都需要严格的内部控制来确保最终目标的实现。最后,为保证商业银行能够正确掌握和评价经营管理效果,其业务办理流程、重要数据及其他各类信息的准确、完善也尤为重要。任何一家机构的风险管控工作应该是从风险的甄别到评估最后到应对的一个整体流程。
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2.2国内外内部控制的相关准则
银行在日常经营管理中会发生各类事件,这些事件对银行达到其预定的经营目标以及战略目标可能产生负面影响,因此,商业银行在内控体系构建时要及时建立风险识别机制,那么,如何对银行在日常经营环境、过程、信息等方面进行风险识别,张学红(2013)认为可以通过列明风险清单的方式、实地调查方式、问卷调查方式、图标分析方式、财务数据论证方式等进行解析,以便快速提高银行内部风险防控意识[33]。银行通过一定方式对风险进行识别后,应当对其进行评估,首先,按照先评估固有风险后评估剩余风险顺序进行,其次,评估方法则是运用定性或定量的方式来测量该种风险产生的可能性以及产生不良反应的影响范围,以便准确地估计损失的严重后果[34]。风险应对是商业银行通过采取一定的控制手段以及措施,提高银行达到既定目标的可能性,降低风险事件对银行实现经营目标的影响。目前,银行业可供挑选的风险应对方式有:一是规避方式,该种方式即是对于高出银行风险承担能力的,可以通过停止办理来避免或减少损失;二是降低方式,运用特定的方式方法来降低风险对一家机构不良影响的程度,从而将损失控制在承受范围内;三是风险分担,利用外部力量,如业务外包、购买保险等方式来分散风险的集中度;四是风险承受,通过分析权衡效益后,对于可承受的风险不采取措施进行控制[34]。
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第三章A银行内控体系现状分析.........................................................................................26
3.1A银行概况..................................................................................................................26
3.2A银行内控体系发展概况..........................................................................................27
3.3A银行内部控制现状..................................................................................................28
第四章A银行内控体系存在的问题.....................................................................................38
4.1未形成良好的内部控制环境....................................................................................38
4.2风险识别与评估机制有待改进................................................................................39
4.3内部控制措施效果不明显........................................................................................39
第五章A银行内控体系的优化措施.....................................................................................42
5.1优化内部控制环境....................................................................................................42
5.2改进风险评估与识别机制........................................................................................44
5.3强化内部控制措施....................................................................................................45

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第五章A银行内控体系的优化措施

 

5.1优化内部控制环境
从A银行当前的绩效激励设定来看,其主要侧重于业绩考核,未将内控建设情况纳入到激励体系中,因此,为了使该行的内控建设更为顺利,下一步要将A银行全体员工实施内部控制情况纳入到年度绩效考评当中,并针对内控执行情况给予奖励和处罚,以此来形成以风险为导向的激励约束机制,例如,A银行当前的绩效考核体系中业务类指标占比过高,各类型业务指标共占比60%,合规风险仅占30%,而作为风险监督部门如内控合规部和审计部其中40%为业绩类考核指标。为使A银行后期提高合规意识,可在业务部门指标设置上将合规风险指标占比提至与业务类指标同等占比,而风险监督部门考核则不应与网点业务挂钩,应将效益工资考核指标全部归为风险合规把控完成情况,以此来确保行内激励机制趋向风险控制。同时,针对各部门、网点管理人员的日常选拔,要将内控管理情况作为其晋级考评的关键指标,引导员工重视内控体制的建立工作。若单单只从业务完成情况来判断员工能力的好坏,容易对喜欢采取激进手段的员工判断失误,因此,建立一个以内控为基础的文化氛围对于A银行当前来说也是尤为重要的。

 

5.2改进风险评估与识别机制
为了建立有效的事前风险监督体系,A银行可根据本行实际情况以及风险类别的特殊性建立其特有的风险指标测评识别机制,在风险识别机制指标选取上,要充分考虑该行当前内外部风险要素的影响,从而建立适合当前业务发展现状的风险监测体制。从A银行当前情况来看,其主要影响因素包括经营管理性指标,如资本充足率、流动性比率、资本利润率、成本收入比等等。从信用风险角度来看,其风险要素主要包括不良贷款率、拨备覆盖率、拨贷比等。在风险指标选取完毕后,要结合行业标准设定预警值等指标,如表5.1所示,当指标达到预警触发值时A行内控相关部门则要引起重视。达到法定值(监管标准)时则说明该行的风险程度已较为严重,因此,A银行可每月对上述指标进行实时监测,一旦发现某项指标有所变动可及时进行业务调整。为确保A银行各项业务制度的有效落实,各类业务流程的贯彻执行,一是督促建立统一的总行发文及支行收文制度,通过收发文制度的建立可确保重要材料传达的实效性;二是规定统一的文件学习制度,通过支行会议或签字确认方式开展相关文件的学习,以此确保文件内容传达的有效性;三是由内控合规部定期安排人员对制度、流程执行情况进行排查,通过问责方式提高网点对各项制度传达重要性的认识。至此,A银行可形成完整的制度、流程设立、执行、监督体系。

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第六章结论与展望
内控体系建设是一个长期而复杂的过程,A行要想建立起一个合适的内控体系,必须结合自身情况,通过提高员工的合规意识、完善组织体系架构、建立合适的风险识别体系等方式不断完善并最终建成其特有的内控机制。本文通过对A银行内控体系的实地研究与剖析,得出该行在内控构建中存在问题的结论,同时,通过内部控制理论基础对该行内控体系提出了新的优化建议,但是因水平有限以及客观实时,本论文还存在以下不足,将在未来的实践与探索中继续深入。(1)在研究方法上,因本论文采用的是案例分析法及对比分析法,故在研究过程中存在一定局限性,缺乏定量的数据支撑,导致部分优化建议不够细化。(2)在设计具体优化方案时,本文尽可能的结合A银行的实际情况,但是由于提出的方案尚未真正落实,一些方案措施可能还需进一步修正。后期笔者将继续在工作岗位持续进行研究与分析,从而为A银行内控体系的建设提供更好的建议与对策。
参考文献(略)