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企业内部审计对风险管控的作用研究—以T公司为例

销售价格: 250元/篇 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis 编辑:刘兰亭 点击次数:167
论文字数:0 论文编号:el2020080919012620517 日期:2020-08-31 20:16 作者:上海论文网
TAG: 内部审计   风险管控   
目录
第一章 绪论 6
1.1研究背景和意义 6
1.1.1研究背景 6
1.1.2研究意义 7
1.2研究现状 7
1.2.1国外研究现状 7
1.2.2国内研究现状 9
1.3研究方法和内容 12
1.3.1研究方法 12
1.3.2研究内容 12
1.4论文创新点和不足 13
1.4.1论文创新点 13
1.4.2论文的不足 13
第二章 企业内部审计与风险管控的理论 14
2.1概念界定 14
2.1.1内部审计 14
2.1.2风险管控 14
2.1.3基于风险管控的内部审计 15
2.1.4企业内部审计与风险管控的关系 16
2.2理论基础 17
2.2.1价值链理论 17
2.2.2战略管理理论 18
2.2.3受托责任理论 18
2.2.4管理控制理论 19
2.3企业内部审计在风险管控中的优势 20
2.3.1客观并全面的管控风险 20
2.3.2审计建议易被关注 20
2.3.3优于外部审计 21
2.4内部审计对企业风险管控作用的分析 21
2.4.1企业内部审计现状调查 21
2.4.2内部审计在企业风险管控中的职能与角色 24
第三章 T公司内部审计与风险管控的案例分析 27
3.1T公司概况 27
3.1.1 公司在行业中的竞争能力分析 27
3.1.2公司主要风险分析 28
3.2T公司内部审计现状 29
3.2.1T公司内部审计组织架构 29
3.2.2T公司内部审计流程 30
3.2.3T公司内部审计内容 31
3.3T公司风险管控现状 33
3.3.1T公司风险管控的组织架构 33
3.3.2T公司风险管控的职责 34
3.3.3T公司风险管控目标 35
3.4T公司基于风险管控的内部审计分析 35
3.4.1T公司内部环境评估 35
4.4.2T公司风险管控目标 36
3.4.3T公司风险识别 37
3.4.4T公司风险评估 37
3.4.5T公司风险应对 39
3.5T公司内部审计对风险管控作用的分析 39
3.5.1内部审计对质量风险管控的作用 39
3.5.2内部审计对生产风险管控的作用 40
3.6经验总结 43
第四章 T公司内部审计在风险管控中存在的不足及建议 44
4.1T公司内部审计在风险管控中的不足 44
4.1.1风险管控范围存在局限性 44
4.1.2内部审计队伍跟不上风险管控节奏 44
4.1.3内部审计职能发挥不到位 45
4.2加强T公司内部审计在风险管控中作用的建议 45
4.2.1明确定位内部审计在风险管控中的角色 45
4.2.2营造良好的内部审计环境 46
4.2.3丰富内部审计工作内容 46
4.2.4壮大内部审计队伍 46
第五章 结论与展望 48
5.1主要结论 48
5.2研究展望 49
参考文献 50
附录A 调查问卷 52
攻读学位期间所取得的相关科研成果 55
致    谢 56
 
第一章 绪论
 
1.1研究背景和意义
 
1.1.1研究背景
 
在知识经济背景下,在经济全球化、虚拟化、信息化进程加快的当下,有不少企业都承受着由于各种各样的原因而导致破产、倒闭的压力。风险管控现如今成为了最受理论界以及实务界重视的问题,企业的生存与发展受到风险管控有效性的影响越来越明显。自上世纪九十年代开始,欧美有不少的大公司在风险管控方面的意识日渐增强,最终被提到了董事会的议事日程上:公司设计具体的风险管控框架,设立有针对性的风险管控机构,在董事会原有的基础上额外设置风险管控董事设置专门设立首席风险官岗位,力求将风险评估与风险控制的相关措施归纳进公司财务、商业战略以及业务运作当中。处在领导层的公司对有效风险管控的期望值与日俱增,陆陆续续地都停止了当前使用的孤立地管理风险这一传统的风险管控手段,转而使用ERM(Enterprise Risk Management-Integrated Framework,简称ERM)方法。此外,因为内部审计已经介入到了对《萨班斯一奥克斯法案》(Sarbanes-Oxley Act,以下简称SOX)的遵循中,导致内部审计的环境出现了一定的变动。所以,内部审计会主动踊跃地参加仅企业风险管控的各个环节中,将有望成为构成企业风险管控过程的一个环节。
企业内部环境以及外部环境的变动,将会造成企业内部受托管理责任关系日渐复杂,还会导致受托管理责任领域、内容、重点出现变动,导致董事会对最高层管理当局、最高层管理当局对各亚管理层管理当局施行受托风险管控责任的情况执行有效控制的需求日渐增强,一系列的会计丑闻的曝光导致董事会等一系列的利益相关体必须对内部审计这一部分投以关注,为其创造机会帮助其在企业风险管控这一关键性的领域当中占领专家的地位,在其中起到主要的作用为组织增值。现代企业内部审计需要承担的责任已经从查错防弊、绩效审计、内部控制审计转移至风险管控审计,企业风险管控的出现是必需的。风险管控是企业管理的一项关键性环节。身为董事会、审计委员会、最高层管理当局控制方式的企业内部审计,于企业管理当中所占据的地位和起到的作用越来越关键,逐渐演变成为影响一家公司能否在激烈的市场环境中发展壮大的关键性要素。从客观方面来讲,企业想要在新形势在市场中顺利生存下来并且继续成长,对公司风险管控的有效性展开内部审计是必需的,而对公司风险管控的有效性展开内部审计这一行为同时亦是其审计委员会与最高层管理当局、利益相关者的内在要求。
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