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云南Z房地产企业工程项目纳税筹划研究

销售价格: 150元/篇 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis 编辑:若诗 点击次数:
论文字数:50179 论文编号:el2021082623220023916 日期:2021-09-03 22:23 作者:上海论文网
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本文是会计论文,最后,Z企业需要积极主动的对各项目设计出适用的纳税筹划方案并做好纳税筹划落实工作。由本文对Z企业工程项目的纳税筹划思路设计可以看出,不同的税种有其不同的特性,与之对应的纳税筹划的方法也不尽相同,所以需要企业根据不同的税种来设计出不同的筹划方案,并尽可能从其中找出最优的方案与之适用,Z企业在后续的开发建设过程中还需要科学有效的甄别不同纳税筹划方案所带来的效果,应尽量避免因筹划不当而给企业带来不必要的风险或损失。近几年,随着营改增的推进,纳税筹划工作发生了巨大的改变,这说明纳税筹划工作的展开除了受制于企业内部的相关管理环境,外部环境的变化有时候也很关键。房地产行业涉及的税种繁多,但是,这也正体现出了纳税筹划工作对于房地产企业的重要性。所以Z企业需要不断加强内部纳税筹划管理部门的管理,相关财务人员也应该时刻关注国家相关税收优惠政策的变化,对财会界前沿讯息保持足够的灵敏,在积极学习最新税收知识的同时为企业纳税筹划做出贡献。综上所述,本文通过对房地产案例企业具体纳税数据的综合分析,利用相关的合法手段,对企业目前的纳税筹划进行了积极的探索,通过本文的研究,不仅可以为案例企业提供相关的纳税筹划建议,而且可以为与案例企业相关的其他企业提供积极的纳税筹划思路,这也是本文研究的主要意义之一

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第一章绪论

 

通过本文的研究与分析,认为主要有两个方面的意义,主要表现在理论意义和实践意义的加强,这是本文研究房地产企业纳税筹划的最终成果,也是本文的主要创新成果。(1)理论意义。本文研究的理论意义主要表现在以下几个方面,首先,我们国家目前对营改增之后的房地产企业税收研究比较少,本文在对房地产企业营改增之后的纳税筹划进行研究,可以弥补我们目前针对营改增之后,房地产企业纳税筹划研究不足的空白,这样可以丰富理论知识,为进一步研究房地产企业的纳税筹划奠定基础。其次,本文研究的成果主要与最新的纳税筹划理论相结合,也考虑了一些具有普适性的税收政策和法规,这都对丰富理论有着积极重要的影响,最后本文拓展了目前房地产企业在纳税筹划过程当中的一些不足,可以提升相应的理论意义。(2)实践意义。实践意义主要体现在以下几个方面,第一,本文主要结合房地产企业工程项目进行研究,这在目前的研究过程中比较少,本文对其具体项目纳税筹划方案进行了探讨,能够实现理论指导实践,丰富了理论的意义,对房地产企业进一步降低税负有着一定程度的积极影响。其次,本文的研究是建立在目前的税收政策下的,所以就使得本文的研究有更高的时效性和普适性,能够全面的指导实践,促进实践的发展。第三,通过本文的研究,还可以供其他同类型的房地产企业学习借鉴,在一定程度上提升他们相关的纳税筹划水平。本文在研究过程中,也通过广泛的搜集资料进行调研,从而保证了本文研究的合理性、准确性,进一步加强了本文理论指导实践的作用。

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第二章相关理论概述

 

第一节纳税筹划的概念
在理论上,研究纳税筹划,一方面可以使得有关税收方面的理论进一步提升,也可以使得有关纳税方面的知识进一步得到丰富,促进企业能够向着目标去发展。而在实践角度,对于纳税筹划的研究,我们应站在纳税人的角度,在自身利润最大化的目标下,使得纳税人能够凭着自己的知识和努力,降低企业的成本,获得更大的收益。而对于房地产企业而言,由于其资金体量较大,税负也相对而言较高,这就为企业纳税筹划的全面发展奠定了需求基础,也为纳税筹划的进一步发展提供了支持。所以对于房地产企业而言,他们都积极地寻找降低税负成本的方法,因为这样可以使企业在经营过程当中获得更大的收益。而房地产企业经营过程中,由于其业务比较复杂,所以在纳税筹划方面有更大的不确定性和复杂性,因此,在实际情况当中,对于不同的房地产企业,他们在经营过程中使用的纳税筹划方法也是有所不同的。

 

第二节纳税筹划的基本原则和目标
在纳税筹划过程中,财务部门或专设的纳税筹划部门不能只关注自身部门的纳税筹划工作,纳税筹划需要统筹全局整体筹划。如纳税筹划与采购、建设和销售等部门有着密切的联系,这些部门都对纳税筹划工作的有效展开有着至关重要的作用,所以应当积极地与这些部门进行沟通,从采购环节、建设环节和销售环节出发,发挥部门之间的联动作用,促使纳税筹划能从整体上,达到降低税负,促进企业长远发展的目标,在整体筹划过程中,企业要将采购部门、建设部门和销售部门等连为一体,使得各部门都能够为纳税筹划而服务,只有这样才能够真正达到为企业降低税负的作用。有效纳税筹划理论认为,企业在经营过程当中,在考虑相关风险的同时,如果进行合理有效的纳税筹划工作,是可以为企业降低相应成本的,进而促进企业收益的最大化,有效纳税筹划理论为企业进行纳税筹划相关工作奠定了理论基础。企业的收益主要是由收入和成本来决定的,所以成本的控制对企业来说至关重要,税负成本是企业成本的重要组成部分,如何有效降低企业纳税成本,其中有效纳税筹划理论认为,企业的纳税成本是可以通过有效的纳税筹划来降低的,这也在实际经营活动中得到了认证。在企业的生产经营过程中,有很多经济事项都需要进行纳税筹划,纳税筹划已经成为现代企业不可或缺的财务工作组成部分,所以在经营过程中,企业应当积极地利用纳税筹划方法降低企业的税负,从而提升企业的价值。
会计论文格式
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第三章Z房地产公司工程项目的筹划现状和问题分析.............17
第一节Z房地产公司概况......................................................................17
第二节Z房地产公司工程项目涉税情况..............................................20
第三节Z房地产公司工程项目纳税筹划工作的现状..........................27
第四节Z房地产公司工程项目纳税筹划中存在的问题......................30
第四章Z房地产公司工程项目纳税筹划思路的设计...............33
第一节工程项目基本情况.......................................................................33
第二节项目流程纳税筹划的基本思路...................................................33
第五章Z房地产公司工程项目纳税筹划的具体建议...............51
第一节加强内部控制制度建设.............................................................51
第二节规范纳税筹划管理制度.............................................................53

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第五章Z房地产公司工程项目纳税筹划的具体建议

 

第一节加强内部控制制度建设
加强内控制度建设可以在一定程度上使Z房地产公司对企业资金的使用效率得到提升,可以使企业达到节税效应的同时使得税后净利润得到增长。Z企业作为省内具有代表性的中型房地产公司,要想在房地产行业内获得更好更长足的发展,就必须对纳税筹划予以重视,而健全的内部控制制度是纳税筹划不可或缺的。根据目前企业内部控制的相关现状,企业应将一部分注意力放在加强企业内控环境的建设上。在企业发展过程中,内部环境的改善是内部控制建设建立健全的必由之路,企业要积极建设单位内部的纳税筹划工作环境,在项目全阶段的纳税筹划过程中,尽可能的使得内控人员能遵守相关制度,使内控制度能被有效施行,在加强内部控制工作的同时尽可能的保证制度人性化,促成企业员工自觉维护纳税筹划内部控制制度,使相关工作顺利展开。健全内控环境可以从多方面入手,企业可以对内部主要相关管理者或者技术人员的专业技能和职业道德进行仔细评估和考察,另外还可以对企业其他部门和员工进行内控制度建设的专项培养。然后企业应对其组织结构进行一定调整,特别是内控部门和负责决策事宜的董事会等企业重要组织部门。内控部门和其他部门以及董事会成员之间应实现相互制衡,在遵循企业内控制度和信息公开透明的前提下,提高对经营管理活动的监督与控制,确保纳税筹划相关管理工作得以落实。最后,企业应加强人力资源相关政策的完善,确保人员选拔、福利待遇和绩效体系的构建合规合理,使企业整体成员综合素质得到提高,为企业营造良好的企业内控环境提供坚实的人才基础支持。

 

第二节规范纳税筹划管理制度
企业应当努力加强与发票有关的制度管理。通过完善进项税发票的管理工作,可以对纳税筹划起到积极的作用,要想完善进项税发票的管理工作,应该对分包模式和供应商进行仔细梳理,通过仔细梳理,从而找到下一步降低税负的方法,进一步做好纳税筹划工作,为企业经济价值最大化奠定良好的基础,对于房地产企业而言,有些安装成本是很难进行抵扣的,在这些成本当中,企业需要积极的进行梳理,从而将其转变为可抵扣的成本。首先,应当积极地对目前企业的分包模式进行仔细的分析,通过分析不难发现,在目前企业的经营过程中,主要有两种类型的公司承担Z企业的工程任务,一种是有正规牌照的分包公司,另一种是没有相关牌照的个人公司。这种个人公司在经营过程中,很多时候无法提供增值税发票,这使得企业将分包出去的业务无法获得相应的进项税抵扣额,所以对于这种个人承包商而言,如果无法取得相应的增值税发票,企业需要与其减少交易,利用这种方式,可以减少无法收回增值税进项税额的情况,从而为企业降低税负,其次,在进行分包过程中有两种分包方式,一种是分包工程,另一种是工程和材料全部分包。企业需要积极的改变现在的分包方式,如果用传统的分包方式,将工程和材料全部分包,只能得到10%的抵扣税发票,如果仅将工程进行外包,原材料从其他企业方购得,那么可以获得被购买原材料方13%的增值税抵扣额发票。其次,企业应当积极地对目前现有的供应商进行仔细的分析,通过对供应商的分析,可以将供应商分为两类,第一类是一般纳税人,第二类是小规模纳税人,所以在对供应商选择中,企业应当下大力气解决供应商方面不能提供增值税发票的现象,尽量选择一般纳税人作为企业的交易对象。
会计论文范文
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第六章结论与展望

 

房地产行业作为税收支柱行业,所涉及的税收金额庞大,对每个房地产公司来说,本身税负压力也是偏大的,作为省内具有代表性的中型房地产公司,如何能通过合理的纳税筹划,减少企业税负成本是Z企业未来需要考虑的重要问题。首先,经过本文的研究发现,Z企业在营改增之后的纳税筹划工作中还存在一些不足,暴露出许多问题,这也是其营改增后税负不减反增的主要原因之一。所以Z企业还需要进一步加强对自身的纳税管理工作,需要在纳税筹划的工作上投入更多的注意力。纳税筹划工作是一直在变化的,特别是近段时期以来,因为疫情的特殊情况,国家开始出台税率优惠政策,这对纳税筹划工作无疑是一个利好消息。但是不断变化的税率和优惠政策也在考验财务人员的嗅觉敏锐度,如何在新经济形式下的今天做好纳税管理工作,需要财务人员不断的提升自己。纳税筹划的顺利展开,不仅需要财务人员有敏锐的嗅觉,还需要一定的全局性眼光。在项目阶段性纳税筹划过程中,能够综合考虑项目的整体情况,将阶段性纳税筹划获得的税负收益和企业整体最大价值进行对比,并以企业价值最大化为目标,找到最优的纳税筹划方案。税收政策在不断更新,学习到的知识还没有完全消化,导致本文看待问题的角度可能有些不足,未来还需要不断的汲取最前沿的最新讯息,会不断深入学习,钻研纳税筹划相关理论及实践知识。在经营过程中,Z企业应该尽量避免与小规模纳税人进行大额交易,因为小规模纳税人在经营过程中,有部分在交易中无法开具增值税进项税发票,而对企业的纳税管理工作而言,如果对方无法开具增值税专用发票,那么这一部分进项税额在将来是无法抵扣的。
参考文献(略)
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