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NH城市商业银行内部控制问题研究

销售价格: 150元/篇 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis 编辑:若诗 点击次数:141
论文字数:29890 论文编号:el2021013117464821847 日期:2021-02-04 20:51 作者:上海论文网
本文是会计论文,总结本文,得出以下几点结论:(1)保障内部审计体系的作用。(2)建立健全城市商业银行内部控制体系建设,公平公正的企业文化是基本保障。各项政策、业务、项目的开展归根结底都是“人”的操作,强化企业文化,提高风险意识,加强内部控制理念,优化奖惩考核制度,从思想上引导约束员工,将合法经营理念扎根于思想中。(3)建立健全城市商业银行风险管理和内部控制体系建设,加强信息反馈和提高创新能力是有力手段。完善的计算机系统能够利用数据的计算来实现内部控制的目标。互联网金融的飞速崛起也给传统的银行系统带来了新的启发,怎样利用网络进行业务创新和管理创新来提高银行竞争力,也是现在城市商业银行需要着重考虑的一项课题。给国家和社会带来严重影响。因此加强银行风险管理,完善内部控制体系对我国商业银行而言极其重要。

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第1章绪论

 

随着近几年来全球金融体系的高速发展,国内贸易恢复兴盛,逐渐形成了较好的外部经济环境,然而这也使得银行业所面临的风险也日益激烈。本文的不足之处在于研究数据的局限性,针对单一的银行分析无法代表城市商业银行数据的整体性,虽然可以得出普遍问题,但是并不能将研究成果应用于全部银行,以偏概全。同时由于地域发展差异,也造成了银行间的经营差距,因此,本文的研究结果无法代表所有,只能代表同等发展水平城市商业银行。虽然我国银行业近几年风险防控能力也有了很大提高,但是在业务结构等许多方面还存在着不足,尤其在内部监管和内部控制方面仍然存在隐患,例如内控机制失效、IT故障导致系统瘫痪等等导致违规行为及案件风险层出不穷[3],另一方面,NH银行需要建立强效的举报机制。鼓励员工对违法违规行为、违背职业操守行为以及有依据的可疑行为等进行举报,提高信息报送机制和奖惩制度并在全行普及,提升每一位员工的职业素养以及执行力。

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第2章相关理论基础

 

2.1内部控制理论
与以往的内部控制理论相比,《框架》中首次加入了风险评估、信息与沟通两项控制要素,并且突破以往专注于制度和措施的研究局限,提出人是内部控制目标能否实现的重要影响因素。经过这两个多世纪经济与社会的发展,内部控制理论也经历了从雏形阶段、发展阶段直至现在的完善阶段的历史过程。简而言之,内部控制理论即必须要确保内部控制信息的安全,避免因信息、措施、手段及措施的安排不得当或是执行不到位而发生危险而影响企业或组织的潜在隐患。现代意义的内部控制是企业在长期的商业实践过程中逐渐发展和完善的,用以满足经济社会发展和强化内部管理的需要,凝聚了前人的管理智慧和实践经验。NH银行的内控制度表面化严重并且与岗位脱节。内部控制表面化现象严重,直接导致内部控制的执行无效。为了更好的规范和完善NH银行内部控制体系建设,NH银行需要根据其实际情况制定行之有效的管理制度,提高内部控制的执行力。良好的管理制度需要在实践中不断的完善和规范,这样才可以形成成熟的内部控制体系。

 

2.2内部控制体系概念
监督与管理是银行内部控制体系中最重要的环节。只有建立良好的监督机制,才能更好的发现银行经营管理中的问题和不足,才能确保制度方案的落实。内部监督与管理的含义是银行对内控体系的实施进行监督稽核,分析评估银行内控体系的合理性和有效性,从而发现内控体系建设方面的缺陷,并作出及时的处理与改进[41]。监督与管理是银行实施内部控制的重要保证。监督管理的主要实施方式是由适当的人员对内部控制体系建设进行评估设计、控制情况以及运作流程的过程。主要包括建立并执行整体性管控、持续性监控、提交具体检查报告、进行个别评估、报告发现的缺陷等。监督管理不仅是内部控制体系的重要内容更是银行必须具备的基本能力,内控体系需要被监控,这样才能够确保银行内部控制保持有效运作。银行内部控制体系建设的主要目标是保障风险管理系统运行有效,从而保障城商银行充分实现自身发展战略,是随着经济发展应运而生的重要管理方法。银行内部控制是银行风险管理的必要环节[2]。
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第3章NH银行内部控制现状分析.............................................................11
3.1NH银行的经营现状.............................................................................11
3.2NH银行内部控制现状的分析.............................................................12
第4章NH银行内控问题的原因分析.........................................................22
4.1内部控制存在的问题...........................................................................22
4.2内部控制问题产生的原因...................................................................27
第5章NH银行改善内部控制建设的建议.................................................32
5.1内部控制组织架构优化措施...............................................................32
5.2内部控制管理优化措施.......................................................................33
5.3内部控制执行力优化措施...................................................................34

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第5章NH银行改善内部控制建设的建议

 

5.1内部控制组织架构优化措施
NH银行需要组建独立专业的风险管理部门,明确风险管理部门内外的责任划分,并且该部门在原则上不能受到稽核部门的限制,全权负责全行的风险管理工作,保障能够从客观的角度整体的对全行进行监督管理。其次,在建立完善的风险管理部门的基础之上,风险管理部门应下派专员深入各业务部门和分支机构,负责对其制度、操作流程等进行监督管控,对各分支、部门的风险执行情况进行并整理各业务部门的相关信息存档备案以及定期向风险管理部门汇报工作情况。最后,风险管理部门应定期梳理相关制度,整合优化制度内容,在保障制度的严肃性和权威性的前提下,横向以及纵向对风控制度加以制衡[32]。风险管理部门对内加强风险管理人员和制度的体系建设,对外联合纪检部门、审计部门等做好全公司的监督核查工作。建立由上到下、由内到外的全面系统的管理架构。一方面是NH银行管理部门之间的协作和风险管理意识不够。银行各部门之间不能单纯的只重视本部门的业务。风险无处不在,尤其作为高危行业的银行业,因此更加需要提高银行从业人员的风险管理意识,多组织风险管理和内部控制方面的培训以及活动,全面提高从业人员的风险管理能力和风险执行力。

 

5.2内部控制管理优化措施
完善的企业文化建设,不仅能够塑造优良的企业文化氛围,更能激励员工,实现人的自我约束与制度约束相融合,促进银行的长远发展。对比国有银行以及优秀的商业银行,NH银行发展规模较小,规章制度存在漏洞、内控体系建设不够全面。而且由于规模小,抵抗风险的能力薄弱,不良贷款率较高,导致NH银行在激烈的金融市场竞争下举步维艰,因此加强银行企业文化建设,构建良好的内部控制体系是NH银行稳步发展的重要前提。良好的企业文化能够增强员工的企业文化认同感。通过制定风险管理培训课程,完善考核奖惩制度等强化员工的风险意识。部署由上至下的纵向的企业文化建设,从上层抓起,加强高层管理者的教育,提高高层的约束力度,进而带动下一级对企业文化的重视;对待员工主要通过丰富员工的文化输入形式,强化员工的风险意识和内控理论素养,提高员工的自律能力。在人员培养当面,NH银行需要优化现有的奖惩考核制度,采用思想引导和考核制度两手抓的办法提高员工的风险防范意识,约束员工的行为,将依规合法经营的理念扎根在员工的思想中。
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第6章结论
城市商业银行作为我国银行业的重要组成部分,自21世纪以来不仅遇到了前所未有的发展机遇,同样也需要面临前所未有的挑战。从其他银行遭遇的危机案例中我们也能发现,危机造成的原因几乎都与银行内部控制力度不够有关系[1]。为此,城商银行更加需要思考,该如何做好内部相关的控制措施,最大限度的降低风险给银行带来的冲击和损失。内部控制的疏忽松懈也很容易为银行带来灭顶之灾。综上所述,建立完善良好的内部控制体系,是城商银行稳健发展的基石和保障。本文主要借鉴国外领先的内部控制体系理念,针对NH银行内部控制体系建设的现状,具体讨论了NH银行的实际经营情况以及将NH银行的部分数据与其他银行进行对比分析。在对比研究分析中,对NH银行的内控体系建设提出意见和建议。
参考文献(略)
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