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基于内部控制视角的我国商业银行会计操作风险研究
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  • 用途:硕士毕业论文 Master Thesis
  • 编辑:若诗
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  • 论文编号:el2021011318283421372
  • 日期:2021-01-16
  • 来源:上海论文网
本文是工商管理论文,根据分析本人了解到,即便ZX银行制定了科学的组织结构、风险管理结构和内控系统,其依然出现了众多操作风险点,包括核算结算、代理业务、授信、现金库箱等不同类型风险问题。通过分析,笔者发现造成ZX银行会计操作风险的成因主要有五个方面。第一,风险评估不足。ZX银行会计操作风险管理手段相对落后,监测体系尚未形成。第三,控制活动不完善。ZX银行会计操作制度制定不完善且存在执行不到位的情况。第四,信息与沟通渠道不通畅。ZX银行会计操作风险报告制度未得到落实,总分支行之间沟通不畅。第五,内部监督形同虚设。ZX银行监督检査流于形式且存在重检查轻整改的现象。针对ZX银行会计操作风险的成因,笔者基于内部控制视角并结合访谈问卷提出相对应的对策建议。

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1绪论

 

本文的研究对象是以ZX银行为代表的商业银行,分析研究会计操作业务的潜在风险和风险成因,结合内部控制理论,提高商业银行的风险管理水平,解决会计操作业务存在的问题,希望能够有效控制会计操作风险。(1)提高风险管理水平。中国会计操作风险的研究发展时间较短,理论研究成果较少,会计操作风险的管理难度较大、涉及内容较多,想要提高商业银行的风险管理水平,就必须解决会计操作风险的管理难题。本文分析研究ZX银行会计操作风险,既能够提高该银行的风险管理水平,也能够为其他银行提供参考案例,帮助和指导其他商业银行解决会计操作风险管理难题。(2)建立科学完善的内部控制体系。对比分析国内外商业银行的操作风险管理水平后,发现发达国家商业银行的风险管理水平较高,中国商业银行的风险管理水平较低,后者过度依赖内部控制制度。21世纪初,我国决定根据商业银行的经营发展状况,建立具有中国特色的内部控制体系,确定银行和员工的工作规范,要求商业银行建立科学完善的内控机制,提高银行的风险管理水平,重视操作风险管理问题。因此,完善内控机制,可以提高商业银行风险管理水平。

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2文献综述及理论基础

 

2.1操作风险研究综述
本文从内控角度分析研究ZX银行会计操作风险案例,主张通过提高内控水平解决风险管理问题。首先,视角新颖。大部分研究者利用操作风险模型开展相关研究,而本文是从内部控制的角度出发,以ZX银行为例,分析研究ZX银行会计操作风险管理情况,并指出其中的不足之处,提出相应的改善意见和解决措施。其次,方法新颖。结合本人在ZX银行近6年的会计工作经历及对行内会计操作人员及管理人员的访谈问卷,结合问卷调查结果和内部控制理论,分析研究会计操作风险的成因,并提出相应的防范措施,希望提高ZX银行的风险管理水平。分析总结以往的理论研究成果和文献资料后,发现其他操作风险和会计操作风险虽然都属于操作风险,但是相较于其他风险来说,会计操作风险的内容更为复杂,管理难度较大,损失结果更严重。所以,众多学者专家往往会单独研究会计操作风险。国内学者专家纷纷研究商业银行会计操作风险,形成诸多的理论研究成果。近年来,研究者们从风险类型、防范措施和形成原因等开展相应研究,补充和完善我国商业银行会计操作风险的理论研究成果。

 

2.2商业银行会计操作风险研究综述
通过对文献的回顾,发现研究商业银行操作风险具有一定的现实意义,要重视会计操作风险的独立性和危害性。学者专家深入研究分析商业银行会计操作风险,取得一定的理论研究成果和实践研宂结论,也提出相应的改善意见和解决措施,制定多种多样的管理方法,但是这些管理方法的实践性较差,并不能解决所有的会计操作风险问题。如今,学者专家己经意识到商业银行会计操作风险的危害性,但是此方面的理论研究成果较少,现有的理论研究成果难以起到较强的实践指导作用。银行业务保持蓬勃的发展态势,现有的银行业务模式理论研究成果,己经远远滞后于银行业务和市场经济的发展情况。而且,笔者发现商业会计操作风险的发生都或多或少与其内部控制有关,想要提高商业银行的风险管理水平,可以建立科学完善的内部控制制度。所以,本文以ZX银行为例,从内部控制视角分析研究ZX银行会计操作风险管理情况,指出其中的不足之处,并提出相应的改善意见和解决措施,为商业银行会计操作风险的管理提供较强的参考意义和现实可行性。

 

3ZX银行会计操作风险分析.................18
3.1ZX银行基本情况介绍....................20
3.2ZX银行会计操作风险管理现状....................21
3.3ZX银行会计操作风险点....................27
4基于内部控制视角的ZX银行会计操作风险管理的对策建议....................40
4.1完善银行部控制环境........................40
4.2建立科学合理的风险评估体系....................41
4.3改进会计操作风险内控活动....................43
5结论....................48
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4基于内部控制视角的ZX银行会计操作风险管理的对策建议

 

4.1完善银行内部控制环境
针对企业内控文化缺失这一问题,ZX银行应当积极增强会计人员会计操作风险意识,培育优良的会计操作风险内控文化。管理层在培育会计操作风险内控文化过程中要激发自身积极的影响。他们承担会计操作风险管理的责任,第一需要成为榜样,在内部管理中严格要求个人行为,指导银行职员了解以及重视操作风险,激发银行内部会计操作风险观念。第二,管理层主要利用讲座、推广、培育等众多手段针对会计员工开展教育,让他们全面了解到工作中也许会发生的会计操作风险,要在个人工作中保持警惕,此外让其他职员了解到会计操作风险管理成为内部所有职员积极参加的活动,不只是内部审计、财会组织的工作。第三,建立奖惩机制,会计操作风险防范和职员自身权益相互联系,重视奖励有效控制风险的职员,创造“风险管理,人人参与”的氛围,形成良好的风险内控文化。面对当前会计转型的新形势,ZX银行需要制定更为合理的会计人员绩效考核政策。
工商管理论文提纲

 

4.2建立科学合理的风险评估体系
利用对会计操作风险的精准计量,根据对该风险具体情况的了解,对当前相关操作流程进行相应的调节,强化对主要流程的监管力度,确保当前各个环节都可以按照标准进行。此外,各分行还应对上述会计操作风险点进行定期的动态风险评价,对相关工作人员幵展专业培训、评估以及监管,避免此类问题的再次出现。在修订绩效考核方针时,不能单纯的把业务量当做考核标准,此时也需要重视职员的操作合规性以及出现问题的概率。这种业务量导向的考核办法很容易造成工作人员过于重视工作效率,并未关注到业务中隐藏的相关风险问题。同时,应当提升会计人员固定工资占比,降低经营性考核工资占比,预防出现人为会计操作风险。
工商管理论文范文
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5结论
商业银行是在不同风险中寻找运营策略以及发展方式的独特金融部门。会计操作风险是每个银行都需要处理的现实问题。然而,目前针对此类风险进行的研究不多,集中在量化分析上,专家人员通常设计众多模型,尝试了解会计操作风险的发生规律,然而让人遗憾的是因为众多现实因素,上述模型和国内现实情况不符合,因此无法发挥积极影响。因此本文主要从基础层面着手,帮助我国银行会计操作风险管理寻找合适的处理方式,主要将ZX银行当做主体,研究该企业而当前出现的各种操作问题,主要从内部控制五要素着手,寻找合理的意见以及建议。首先,优化银行内部控制环境,具体措施为加强内控文化建设及强化人力资源管理。其次,建立科学合理的风险评估系统,主要方案是提高会计操作风险计量能力,健全相关风险监管系统。再次,改善以及优化与之相关的风险内控活动,具体措施为明确会计操作风险责任主体、完善会计操作制度、制定会计操作标准及提升会计操作科技化水平。然后,疏通信息与沟通渠道,具体措施为建立健全会计操作风险报告制度及建立会计操作风险交流平台。最后,构建完善的银行内部监督系统,具体措施为加强会计业务监督检查、建立会计操作风险定期提示机制及坚决落实违规处罚。
参考文献(略)